Новости компаний

Упрощённая система налогообложения (УСН) очень популярна среди российских предпринимателей, и в этом нет ничего удивительного. Действительно, на упрощёнке налоговое бремя оказывается не таким уж неподъёмным, а сама схема расчёта налога при выборе объекта налогообложения «Доходы» понятна без специальной подготовки.

Налог, который предприниматель платит на упрощённой системе, называется единым. Объектом налогообложения могут быть полученные доходы (и тогда режим называют УСН Доходы) или разница между доходами и расходами (УСН Доходы минус расходы). Налоговая ставка на варианте «Доходы» равна 6 %, а при выборе варианта «Доходы минус расходы» она составляет 15 %, с возможностью снижения по регионам до 5%, то есть это, действительно, очень щадящая налоговая нагрузка.

Однако, учитывать при выборе объекта налогообложения только лишь размер налоговой ставки будет неправильным. К сожалению, такая прекрасная возможность сэкономить идет в комплекте с целым рядом «отягчающих требований» Налогового кодекса. Плательщик УСН Доходы минус расходы должен знать, что к заявленным им расходам будет приковано пристальное внимание налоговиков.

Все расходы должны быть оформлены правильно, в рамках требований налогового учета, и иметь экономическое обоснование, то есть деловую цель. Здесь как раз и можно не сойтись во мнениях с проверяющими по поводу необходимости произведённых расходов. Кроме того, даже обоснованные и правильно оформленные расходы должны попадать в строго оговоренный перечень, приведенный в НК РФ.

Еще одна ограничительная мера, не позволяющая предпринимателю слишком уж раскидываться деньгами, называется «минимальный налог». В случае, если плательщик УСН Доходы минус расходы доказал, что обоснованные и подтвержденные расходы превысили полученные им доходы, он все равно должен заплатить 1 % от доходов (то есть даже при наличии реальных убытков). На варианте УСН Доходы такой обязанности нет, если никаких доходов не было, то и налог платить не надо.

Чтобы сэкономить средства, перечисляемые предпринимателем в казну, стоит разобраться еще в одном отличии между объектами налогообложения на упрощёнке. На УСН Доходы коммерсант получает замечательную возможность уменьшить единый налог на уплаченные страховые взносы. Если он осуществляет свою деятельность без работников, то может сложиться такая благоприятная ситуация, когда единого налога ему платить вовсе не придётся (правда, такое происходит лишь тогда, когда доходы его были незавидными). ИП с работниками к нулю свести единый налог не сможет, но уменьшить его наполовину— вполне.

Что касается варианта УСН Доходы минус расходы, то уменьшить сам единый налог не получится, можно лишь учесть выплаченные страховые взносы в произведенных расходах, снизив тем самым налоговую базу, с которой и будет начисляться налог. Каковы, в итоге, будут суммы налога к уплате, надо считать в каждом конкретном случае, и не факт, что объект налогообложения, казавшийся поначалу более привлекательным, будет таким на самом деле.

Если вам интересно узнать об упрощённой системе налогообложения подробнее, с примерами расчета единого налога и возможности уменьшить его, то воспользуйтесь информацией в новой рубрике «Налогообложение» на сайте www.regberry.ru. Каждое слово там выверено специалистами, которые не один год занимаются вопросами, актуальными для представителей малого и среднего бизнеса.